中新財(cái)經(jīng)3月23日電 近日，山東證監(jiān)局公開(kāi)《關(guān)于轄區(qū)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市輔導(dǎo)工作有關(guān)問(wèn)題的通報(bào)》。通報(bào)顯示，個(gè)別接受輔導(dǎo)人員誠(chéng)信缺失，在證券市場(chǎng)知識(shí)測(cè)試過(guò)程中不遵守考場(chǎng)紀(jì)律，更有甚者，在監(jiān)管人員多次提醒、勸阻后仍不停止作弊行為。

　　據(jù)上述通報(bào)，山東證監(jiān)局對(duì)2015年以來(lái)輔導(dǎo)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了梳理，發(fā)現(xiàn)部分輔導(dǎo)對(duì)象未能樹(shù)立正確的企業(yè)上市觀念，未能在申報(bào)前徹底解決影響發(fā)行上市的相關(guān)問(wèn)題，仍存在帶病申報(bào)、搶跑占位的情形。

　　具體來(lái)看，個(gè)別接受輔導(dǎo)人員未能牢固樹(shù)立進(jìn)入證券市場(chǎng)的誠(chéng)信意識(shí)、自律意識(shí)和法治意識(shí)。一是個(gè)別接受輔導(dǎo)人員誠(chéng)信缺失，在證券市場(chǎng)知識(shí)測(cè)試過(guò)程中不遵守考場(chǎng)紀(jì)律，更有甚者，在監(jiān)管人員多次提醒、勸阻后仍不停止作弊行為；二是個(gè)別接受輔導(dǎo)人員以社會(huì)地位高、工作繁忙為由不參加輔導(dǎo)培訓(xùn)，或者在不符合免考條件的情況下申請(qǐng)豁免參加證券市場(chǎng)知識(shí)測(cè)試；三是個(gè)別輔導(dǎo)人員未能認(rèn)真學(xué)習(xí)規(guī)范運(yùn)作相關(guān)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則，證券市場(chǎng)知識(shí)測(cè)試成績(jī)距合格線(xiàn)存在較大差距；四是個(gè)別接受輔導(dǎo)人員向輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)提供資料不完整、不準(zhǔn)確，如未按照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》要求向中介機(jī)構(gòu)提供完整銀行賬戶(hù)信息、刻意隱瞞涉及輔導(dǎo)對(duì)象的違法違規(guī)行為等。

　　部分輔導(dǎo)對(duì)象公司治理水平未顯著提升，仍然存在“三會(huì)”運(yùn)作不規(guī)范、獨(dú)立性不強(qiáng)等問(wèn)題。一是部分輔導(dǎo)對(duì)象“三會(huì)”會(huì)議記錄內(nèi)容不完整，未記錄參會(huì)人員發(fā)言要點(diǎn)、缺席人員及委托人員參會(huì)等情況；二是部分輔導(dǎo)對(duì)象內(nèi)審制度執(zhí)行不到位，存在內(nèi)審人員配備不足、內(nèi)審程序不到位、工作不留痕等問(wèn)題；三是發(fā)生關(guān)聯(lián)交易前，部分輔導(dǎo)對(duì)象未能按照議事規(guī)則要求及時(shí)提交董事會(huì)或股東大會(huì)審議，而是在申報(bào)前對(duì)報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易等議案進(jìn)行集中補(bǔ)充審議，獨(dú)董、監(jiān)事未能勤勉盡責(zé)，“三會(huì)”運(yùn)作制衡作用弱化；四是個(gè)別輔導(dǎo)對(duì)象在人員、財(cái)務(wù)等方面仍存在獨(dú)立性不強(qiáng)問(wèn)題，控股股東存在自動(dòng)歸集輔導(dǎo)對(duì)象資金、參與輔導(dǎo)對(duì)象投融資管理、考核輔導(dǎo)對(duì)象高管、與輔導(dǎo)對(duì)象共用行政事務(wù)人員等行為。

　　個(gè)別輔導(dǎo)對(duì)象未能充分評(píng)估、通盤(pán)考量股權(quán)變更對(duì)于發(fā)行上市的影響，導(dǎo)致上市申報(bào)工作陷于被動(dòng)。一是個(gè)別輔導(dǎo)對(duì)象在報(bào)告期內(nèi)調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變更，致使輔導(dǎo)對(duì)象不符合發(fā)行條件；二是個(gè)別輔導(dǎo)對(duì)象歷次股權(quán)變更未能履行相關(guān)部門(mén)的備案或?qū)徟�程序，相關(guān)程序的補(bǔ)充完善占用了大量時(shí)間、精力；三是個(gè)別輔導(dǎo)對(duì)象未能妥善解決股權(quán)代持、對(duì)賭協(xié)議等事項(xiàng)，企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性受到影響，股權(quán)糾紛或潛在股權(quán)糾紛對(duì)企業(yè)申報(bào)產(chǎn)生了負(fù)面影響。

　　在內(nèi)部控制層面，“重制度建設(shè)、輕制度落實(shí)”的問(wèn)題未完全杜絕，財(cái)務(wù)管理、資金支付、安全生產(chǎn)等關(guān)鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)不規(guī)范情形仍普遍存在。一是部分輔導(dǎo)對(duì)象輔導(dǎo)期內(nèi)存在轉(zhuǎn)貸、無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景票據(jù)融資、關(guān)聯(lián)方資金拆借、個(gè)人賬戶(hù)收款、第三方回款等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情況，個(gè)別輔導(dǎo)對(duì)象在首次申報(bào)審計(jì)截止日仍未完成不規(guī)范事項(xiàng)的整改工作；二是未嚴(yán)格按照資金管理權(quán)限對(duì)采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等事項(xiàng)進(jìn)行審批，未嚴(yán)格按照存貨管理要求定期對(duì)存貨進(jìn)行清查與盤(pán)點(diǎn)；三是安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等方面的內(nèi)部控制存在缺陷，在報(bào)告期內(nèi)甚至審核期間仍存在被行政處罰情形。

　　部分輔導(dǎo)對(duì)象，在輔導(dǎo)期內(nèi)存在會(huì)計(jì)核算工作不規(guī)范的情形。一是財(cái)務(wù)憑證不完整，或部分憑證要素不齊全，如收入確認(rèn)憑證未附客戶(hù)驗(yàn)收憑證、簽收單，簽收單無(wú)客戶(hù)簽章或簽收日期等；二是不相容崗位未完全分離，如出納兼任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)職責(zé)，參與記賬工作等；三是部分輔導(dǎo)對(duì)象存在減值計(jì)提不充分、成本費(fèi)用核算不清晰、研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確等核算問(wèn)題；四是對(duì)輔導(dǎo)對(duì)象與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)事項(xiàng)未進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　部分輔導(dǎo)對(duì)象信息披露質(zhì)量不高，主要有以下幾種情形：一是個(gè)別輔導(dǎo)對(duì)象隱瞞違法違規(guī)事項(xiàng)，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)因核查工作不到位或缺乏有效核查手段未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)；二是個(gè)別事項(xiàng)相關(guān)金額披露不準(zhǔn)確，如審核問(wèn)答要求披露的財(cái)務(wù)不規(guī)范情形涉及金額等；三是個(gè)別事項(xiàng)披露不完整，如關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)瑕疵等；四是選擇性披露，如對(duì)接受輔導(dǎo)人員涉及違法違規(guī)行為的相關(guān)工作經(jīng)歷未予以充分披露等。(完)